Fiscalidad en compra venta de coches

La compra y venta de vehículos implica una serie de obligaciones fiscales que tanto particulares como empresas deben conocer para cumplir con la normativa vigente. En España, estas operaciones están sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) o al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), dependiendo de si el vendedor es un particular o un profesional.

Además, pueden generarse repercusiones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) cuando se obtiene una ganancia patrimonial. Conocer el régimen fiscal aplicable, los plazos de declaración y los documentos necesarios es fundamental para evitar sanciones y optimizar los costes asociados a la transacción.

Fiscalidad en la compra y venta de coches: qué debes saber

La fiscalidad en la compra y venta de coches en España está regulada por diferentes impuestos dependiendo de si el vehículo es nuevo o de segunda mano, si la operación se realiza entre particulares o con un concesionario, y del tipo de vehículo (gasolina, diésel, eléctrico o híbrido).

Entre los principales impuestos que pueden influir en estas transacciones se encuentran el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) y el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM).

Además, en ciertas ciudades se pueden aplicar bonificaciones o recargos dependiendo de la eficiencia energética del vehículo. Conocer cómo funcionan estos impuestos permite a compradores y vendedores anticipar costos y cumplir con la normativa vigente, evitando posibles sanciones.

¿Qué impuestos se aplican al comprar un coche nuevo?

Cuando se adquiere un coche nuevo en España, el comprador debe pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), que generalmente se aplica al 21% del precio del vehículo. Este impuesto lo recauda directamente el concesionario y se incluye en la factura.

Además, se debe tener en cuenta el Impuesto de Matriculación, que puede oscilar entre el 4,75% y el 14,75% del valor del coche en función de sus emisiones de CO₂. Este último impuesto está diseñado para penalizar los vehículos más contaminantes y favorecer la adopción de modelos más limpios.

En el caso de vehículos eléctricos, puede aplicarse una bonificación del 100%, eximiéndolos de este tributo. Es fundamental revisar las características técnicas del vehículo para calcular con precisión este coste adicional.

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Emisiones CO₂ (g/km)	Tipo de vehículos afectados	% Impuesto de Matriculación
Hasta 120	Eléctricos, híbridos enchufables eficientes	0% (Bonificación)
121 - 159	Híbridos no enchufables, diésel eficientes	4,75%
160 - 199	Diésel, gasolina estándar	9,75%
200 o más	Vehículos de alta cilindrada, SUV grandes	14,75%

¿Cómo afecta el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en compraventas entre particulares?

En las compraventas de vehículos de segunda mano entre particulares, no se aplica el IVA, sino el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), que grava la adquisición de bienes muebles como automóviles.

Este impuesto no lo gestiona Hacienda, sino las Comunidades Autónomas, por lo que su tipo impositivo varía según la región. Por ejemplo, en Madrid la tasa es del 4%, mientras que en Cataluña puede llegar al 5% o más.

El cálculo del ITP se realiza sobre el valor de transmisión, que puede ser el precio pactado entre comprador y vendedor o el valor de referencia fijado por la Agencia Tributaria si este supera el precio declarado. Por ello, es importante formalizar correctamente la escritura de compraventa y presentarla ante la Administración para evitar problemas futuros relacionados con el impuesto.

¿Quién paga el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)?

El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM), popularmente conocido como “impuesto de circulación”, lo paga anualmente el titular del vehículo en el ayuntamiento donde esté matriculado. Aunque no forma parte directamente de la transacción de compra o venta, es un aspecto indispensable a considerar, ya que el vehículo no puede circular legalmente si este impuesto no está al corriente.

El importe depende de factores como la potencia fiscal (CV), el tipo de combustible, las emisiones de CO₂ y, sobre todo, de las normas fiscales de cada municipio.

Algunos ayuntamientos bonifican el impuesto para vehículos eléctricos o híbridos, mientras que otros pueden penalizar los más contaminantes. Durante una compraventa, es recomendable verificar que no existan recargos pendientes, ya que suelen recaer sobre el nuevo propietario.

Implicaciones fiscales según el tipo de comprador y vendedor

La fiscalidad en la compra y venta de vehículos varía significativamente dependiendo de si las partes involucradas son personas físicas, empresas o autónomos, así como del régimen tributario aplicable.

Cuando un particular vende un coche uso, generalmente no tiene obligación de declarar la transacción, siempre que no se trate de una actividad económica habitual. Sin embargo, si la venta la realiza una empresa, esta debe facturar con IVA y contabilizar la operación como parte de sus ingresos, afectando tanto al impuesto sobre sociedades como a la liquidación del IVA trimestral.

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Por otro lado, los autónomos que utilizan el vehículo para su actividad económica podrían haber deducido parte de los gastos y, al venderlo, podrían verse sujetos a una regularización de la amortización si no se mantiene el bien el tiempo mínimo exigido.

En este contexto, también se debe considerar la base imponible de la transmisión, determinada por el precio de venta, y su reflejo en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en compras entre particulares, cuya gestión y tipo impositivo varían según la comunidad autónoma.

¿Cuándo se aplica el IVA en la venta de un coche?

El IVA se aplica cuando el vendedor es un empresario o profesional que opera dentro del ámbito de su actividad económica, como concesionarios o compraventas de vehículos. En estos casos, la venta se considera una entrega de bienes sujetas a tributación y debe incluirse en la factura con IVA del 21%, salvo que el vehículo sea de ocasión y se aplique el régimen especial de bienes usados.

En contraste, si el vendedor es un particular, la operación no está sujeta al IVA, ya que no constituye una actividad empresarial. Este diferencial es clave a la hora de determinar la carga fiscal y la documentación necesaria, ya que la factura con IVA permite a las empresas deducir el impuesto soportado si el coche se destina a uso profesional, lo que representa un importante ahorro fiscal.

Obligaciones del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)

El ITP es un impuesto autonómico que grava la transmisión de bienes muebles, como los vehículos, entre particulares. Cuando un coche se compra sin factura con IVA (es decir, entre particulares), el comprador debe presentar la declaración del ITP ante la comunidad autónoma correspondiente, generalmente en un plazo de 30 días desde la compra.

La base imponible se suele calcular a partir del valor de mercado o del precio declarado, y los tipos impositivos varían entre el 4% y el 10%, dependiendo de la región. Además, algunas comunidades ofrecen bonificaciones, especialmente en vehículos eléctricos o de bajas emisiones, con el fin de incentivar la renovación del parque automovilístico y reducir el impacto ambiental.

Regularización de la amortización en coches de empresa

Las empresas que amortizan un vehículo como bien de uso productivo están sujetas a una regularización fiscal en caso de venta antes de cumplir el período mínimo exigido, que suele ser de 4 años.

Esto significa que si el coche se vende antes de ese tiempo, la empresa debe incluir como ingreso en su declaración del impuesto sobre sociedades la parte de la amortización deducida que exceda de la que correspondería si el uso hubiera sido por el tiempo mínimo.

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Esta norma busca evitar abusos en la deducción acelerada de inversiones y garantizar que la deducción fiscal esté alineada con la vida útil real del bien dentro de la actividad económica.

Declaración del valor de adquisición y escritura pública

Aunque no es obligatorio formalizar la compra-venta de un coche mediante escritura pública, sí se requiere presentar una declaración del valor de transmisión en ciertos casos, especialmente si el precio supera un umbral determinado (normalmente 40.000 €), o si el comprador es un no residente.

Esta declaración se realiza ante la Agencia Tributaria mediante el modelo 620 o similar, y permite controlar operaciones que podrían implicar blanqueo de capitales o evasión fiscal.

Contar con un documento privado de compraventa, firmado por ambas partes, es una buena práctica, ya que sirve como prueba del precio de venta y evita discrepancias en la declaración del ITP o futuras responsabilidades.

Exenciones y bonificaciones fiscales por eficiencia energética

Diversas comunidades autónomas ofrecen bonificaciones en el ITP para vehículos que cumplen con criterios de eficiencia energética, como los eléctricos, híbridos enchufables o de hidrógeno. Algunas regiones aplican reducciones del 50% o exenciones totales, lo que representa un incentivo directo para la adquisición de automóviles sostenibles.

Además, algunas ayudas locales o del Plan Moves pueden complementar estas ventajas fiscales, aunque deben considerarse como subvenciones separadas y no como deducciones fiscales directas. Estas medidas forman parte de las políticas de transición ecológica y afectan significativamente el coste final de adquisición, especialmente en coches nuevos o de ocasión de alta gama con baja o nula emisión de CO₂.

Preguntas frecuentes

¿Qué impuestos se pagan al comprar un coche nuevo en España?

Al comprar un coche nuevo en España, se debe pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) del 21%. Este impuesto se incluye directamente en el precio de venta del vehículo. Además, puede aplicarse el Impuesto sobre Matriculación si el coche emite más de 120 g/km de CO₂, aunque este gravamen lo recauda la administración por única vez en el momento de la matriculación del vehículo.

¿Se paga IVA al comprar un coche de segunda mano a un particular?

No, no se paga IVA al comprar un coche de segunda mano a un particular en España. El IVA solo se aplica en la primera venta del vehículo, que es cuando se adquiere nuevo. Sin embargo, en compras a concesionarios o empresas que venden vehículos usados, sí puede cobrarse IVA al 21%, ya que actúan como vendedores profesionales y emiten factura.

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¿Qué es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y cuándo se aplica en la compra de un coche usado?

El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un impuesto que grava la adquisición de vehículos usados entre particulares. No se aplica cuando compras a un concesionario, ya que en ese caso se paga IVA. El tipo impositivo varía según la comunidad autónoma, oscilando entre el 4% y el 8%, y se calcula sobre el valor de transmisión del vehículo.

¿Cómo afecta la fiscalidad a la venta de un coche de particulares a particulares?

La venta de un coche entre particulares generalmente no tiene impacto fiscal directo, ya que no se generan impuestos sobre la ganancia si el coche fue para uso personal. No obstante, si el vendedor obtiene una plusvalía significativa y actúa con cierta frecuencia, podría considerarse actividad económica y estar sujeto a Hacienda. En la mayoría de los casos, la operación es exenta.

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